Las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna, emitidas en enero de 2024, constituyen un estándar esencial que guiará la práctica profesional a nivel mundial, su vigencia es a partir del 9 de enero de 2025.
Estas normas dictan lineamientos para la auditoría interna, a través de 5 dominios y 15 principios como se muestra a continuación.
Dominio I: Propósito de la auditoría interna
Dominio II: Ética y profesionalidad
Principio 1 Demostrar integridad
Norma 1.1 Honestidad y valentía profesional
Norma 1.2 Expectativas éticas de la organización
Norma 1.3 Comportamiento legal y ético
Principio 2 Mantener la objetividad
Norma 2.1 Objetividad individual
Norma 2.2 Salvaguardar la objetividad
Norma 2.3 Declarar los impedimentos a la objetividad
Principio 3 Demostrar competencia
Norma 3.1 Competencia
Norma 3.2 Desarrollo profesional continuo
Principio 4 Ejercer el debido cuidado profesional
Norma 4.1 Conformidad con las Normas Globales de Auditoría Interna
Norma 4.2 Debido cuidado profesional
Norma 4.3 Escepticismo profesional
Principio 5 Mantener la confidencialidad
Norma 5.1 Uso de información
Norma 5.2 Protección de la información
Dominio III: Gobierno de la Función De Auditoría Interna
Principio 6 Autorización del Consejo
Norma 6.1 Mandato de Auditoría Interna
Norma 6.2 Estatuto de Auditoría Interna
Norma 6.3 Apoyo del Consejo y de la Alta Dirección
Principio 7 Posicionarse de manera Independiente
Norma 7.1 Independencia dentro de la organización
Norma 7.2 Cualificaciones del Director de Auditoría Interna
Principio 8 Supervisión del Consejo
Norma 8.1 Interacción con el Consejo
Norma 8.2 Recursos
Norma 8.3 Calidad
Norma 8.4 Evaluación Externa de Calidad
Dominio IV: Gestión de la Función de Auditoría Interna
Principio 9 Planificar estratégicamente6
Norma 9.1 Comprender los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control
Norma 9.2 Estrategia de Auditoría Interna
Norma 9.3 Metodologías
Norma 9.4 Plan de Auditoría Interna
Norma 9.5 Coordinación y confianza
Principio 10 Gestionar los recursos
Norma 10.1 Gestión de los recursos financieros
Norma 10.2 Gestión de los recursos humanos
Norma 10.3 Recursos tecnológicos
Principio 11 Comunicar de manera eficaz
Norma 11.1 Establecer relaciones y comunicarse con las partes interesadas
Norma 11.2 Comunicación eficaz
Norma 11.3 Comunicar los resultados
Norma 11.4 Errores y omisiones
Norma 11.5 Comunicar la aceptación de los riesgos
Principio 12 Mejorar la Calidad
Norma 12.1 Evaluación Interna de Calidad
Standard 12.2 Medición del desempeño
Norma 12.3 Supervisión y mejora del desempeño en los trabajos
Dominio V: Desempeño de los Servicios de Auditoría Interna
Principio 13 Planificar eficazmente los trabajos
Norma 13.1 Comunicación durante el trabajo
Norma 13.2 Evaluación de riesgos del trabajo
Norma 13.3 Objetivos y alcance del trabajo
Norma 13.4 Criterios de evaluación
Norma 13.5 Recursos del trabajo
Norma 13.6 Programa de trabajo
Principio 14 Ejecución de los trabajos
Norma 14.1 Recopilación de información para el análisis y evaluación
Norma 14.2 Análisis y potenciales hallazgos del trabajo
Norma 14.3 Evaluación de los hallazgos
Norma 14.4 Recomendaciones y planes de acción
Norma 14.5 Conclusiones del trabajo
Norma 14.6 Documentación de los trabajos
Principio 15 Comunicar las conclusiones del trabajo y monitorear los planes de acción
Norma 15.1 Comunicación final del trabajo
Norma 15.2 Confirmar la implementación de recomendaciones o planes de acción
Aplicación de las Normas Globales de Auditoría Interna en el sector público
Descargue las normas globales de auditoría interna traducidas al español por el Instituto de Auditores Internos de España y la Fundación Latinoamericana de Auditores Internos. Para uso individual y personal.